Новые обязательства для крипто-брокеров в соответствии с законопроектом Сената США об инфраструктуре

В августе 2021 года Сенат США принял двухпартийный законопроект об инфраструктуре (Bipartisan infrastructure bill), стоимость реализации которого оценивается в 1 триллион долларов США. Данный законопроект предусматривает 550 миллиардов долларов США новых расходов на развитие шоссе, мостов, водных путей, аэропортов, электросети, широкополосной связи и прочих элементов инфраструктуры. На данный момент, законопроект ожидает своего подписания президентом США для вступления в силу
Картинка новости

Основной идеей законопроекта было повышение расходов США на развитие инфраструктуры страны без увеличения основных налоговых ставок. Однако указанный законопроект включает несколько существенных изменений, которые вводят другие налоговые и неналоговые меры, в том числе новое требование о предоставлении информации о криптовалюте, а также восстановление акцизных сборов «Superfund» на химические вещества. Разработка новых налоговых поправок велась совместно с Ассоциацией международных сертифицированных профессиональных бухгалтеров (AICPA).

Для начала отметим, что в качестве неналоговых мер, в законопроекте указываются аннулирование неиспользованного финансирования, которое предоставлялось гражданам и некоторым организациям в связи с борьбой с распространением вирусной инфекции COVID-19, отсрочка запланированного изменения правил возврата отпускаемых по рецепту лекарств Medicare, а также прогнозируемая прибыль от ожидаемого эффекта экономического роста из-за улучшения инфраструктуры страны.

В качестве налоговых мер, предусмотренных новым законопроектом, можно выделить следующие:

  • новые требования об отчетности для крипто-бирж;
  • продление и изменение акцизных сборов «Superfund» на химические вещества;
  • изменение максимальных и минимальных процентных ставок пенсионных планов;
  • изменение определения и условий использования облигаций для частной деятельности (для дополнительного финансирования проектов);
  • прекращение действия налоговой льготы на удержание сотрудников в связи с COVID-19 после 30 сентября 2021 г.

Рассмотрим изменения в сфере регулирования виртуальных активов. Новые положения законопроекта вызвали бурную реакцию крипто-сообщества. В соответствии с новыми нормами, предлагается расширение понятия «брокер», что по сути приравняет участников крипто-торговли к классическим брокерам, а соответственно будет налагать ряд обязательств на крипто-биржи. То есть новые положения вводят требования об обязанности криптовалютных «брокеров» сообщать о всех передачах цифровых активов так же, как и традиционные брокеры сообщают обо всех продажах акций, облигаций, товаров и других активов. Проще говоря, IRS хочет, чтобы криптовалютные компании вели себя как классические финансовые компании.

Основная идея новых положений заключается в улучшении соблюдения существующего налогового законодательства о криптовалютах. Налоговая служба США (IRS) на данный момент уже требует, чтобы криптоинвесторы платили налог на прибыль, которую они получают от инвестиционной прибыли (аналогично налогу на прирост капитала), но данная обязанность зачастую игнорируется налогоплательщиками. Вынуждая крипто-брокеров сообщать данные о транзакциях, IRS хочет закрыть криптовалютный «налоговый разрыв».

Многие крипто-инвесторы обеспокоены тем, что теперь крипто-биржи и прочие площадки, выступающие в качестве брокеров, будут передавать налоговым органам информацию о всех транзакциях пользователей, что в первую очередь нивелирует преимущества анонимности криптовалют, а также добавляет налоговую нагрузку. Децентрализованные биржи также обеспокоены новыми положениями законопроекта, поскольку они могут представлять фундаментальную угрозу их бизнес-модели. В отличие от классических криптовалютных бирж, которые служат посредником между покупателями и продавцами, децентрализованные биржи не предназначены для отслеживания сетевых транзакций и составления отчетности по ним. Вместо этого они функционируют, применяя криптографию и сложные вычислительные алгоритмы для выполнения всех функций традиционной биржи, то есть проводят транзакции автоматически, без участия реального контролирующего третьего лица, а соответственно для таких бирж существует риск признания несоответствующими новому закону.

Противники новых поправок заявляют о том, что из-за слишком широкого определения понятия «брокер», крипто-биржи, а также иные сервисы будут обязаны предоставлять даже ту информацию, которой они не располагают и не могут получить из-за технических особенностей устройства блокчейна. А это по сути означает, что некоторым организациям придется либо работать в серой зоне, либо переносить свой бизнес в другие страны. Сторонниками налоговых изменений являются классические и уже развитые крипто-биржи, такие как Gemini или Coinbase, для которых не составит больших затрат приведение своей деятельности в соответствии с новыми требованиями. Представители крупных бирж говорят о том, что идея о введении обязанности о предоставлении отчетов по операциям с криптовалютами и последующее их налогообложение – правильный шаг, который сделает регулирование криптовалют более четким, однако также отмечают, что нынешние расплывчатые формулировки норм могут препятствовать их эффективному применению на практике.


Последние новости
Картинка новости
16.12.2021
Европейский союз повышает требования по налоговой прозрачности для транснациональных корпораций

11 ноября 2021 года Европейский Парламент заключил предварительное соглашение с Европейским советом о введении обязательств для компаний, которые ведут свою деятельность в нескольких странах ЕС и ежегодный доход которых превышает 750 миллионов евро. В соответствии с данным документом такие компании будут обязаны ежегодно декларировать полученную прибыль, отражать размер уплаченного налога на прибыль, а также сообщать о количестве сотрудников в каждой стране Европейского Союза
Картинка новости
23.11.2021
Децентрализованные автоматизированные организации – прорыв в корпоративном управлении

Концепция юридического лица начала свое формирование ещё в Древнем Риме. Стоит упомянуть, что в то время не существовало понятия «юридического лица», однако уже тогда римские правоведы предложили применение фикции, которая позволяла складывать капиталы нескольких лиц для совместного достижения определенной цели. Кроме того, римское право наделяло такие объединения лиц схожими признаками, какими обладали и частные лица, а именно: правосубъектностью, включающую в себя правоспособность, дееспособность и деликтоспособность, а также обособленностью имущества. Дальнейшее развитие юридических лиц разнилось в зависимости от правовой семьи, подхода к формированию регулирования и прочих факторов, но на сегодняшний день концепция юридического лица считается устоявшейся и достаточно развитой
Картинка новости
09.11.2021
Спецсчета и ФНС: предложение о новом регулировании

30 сентября 2021 года Министерство финансов Российской Федерации опубликовало Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. В данном документе, который публикуется на ежегодной основе, помимо анализа успешности реализации задач, поставленных в предыдущем году, также рассматриваются те вопросы, которые Министерство финансов считает наиболее актуальными в плане бюджетного и налогового регулирования в России на будущие периоды
Картинка новости
28.10.2021
МВД и ФСБ смогут заблокировать счета без суда на 10 дней

Федеральная служба по финансовому мониторингу Российской Федерации, она же Росфинмониторинг, в рамках политики в области противодействия финансированию терроризма и иных противоправных деяний разработала специальный законопроект, который позволит МВД и ФСБ приостанавливать все транзакции по картам и банковским счетам до десяти дней при возникновении подозрений в их использовании для незаконных действий
Картинка новости
25.10.2021
Перспективы криптовалютного регулирования в Эстонии

В прошлом месяце Министерство финансов Эстонии опубликовало текст законопроекта «О внесении изменений в Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, и другие законодательные акты» (далее – «Законопроект»). Наибольшая часть предложений данного Законопроекта направлена на внесение изменений в регулирование виртуальных валют в Эстонской Республике
Картинка новости
12.10.2021
Снижение ставки НДФЛ для нерезидентов Российской Федерации

На одном из брифингов в сентябре министр экономического развития Максим Решетников заявлял, что одной из приоритетных задач России является привлечение иностранного капитала в виде инвестиций на российские рынки. В том числе подразумевается и российский фондовый рынок. В связи с чем, Министерство финансов выступило с инициативой о снижении ставки НДФЛ с текущих 30 % до 13 % для нерезидентов РФ.
Картинка новости
07.10.2021
Российский вариант углеродного сбора ЕС

Условия Парижского соглашения 2015 года декларируют своей целью ограничение выбросов СО2 к 2030 году на уровне 75-80 % от объема 1990 г. Уже в ближайшее время в Евросоюзе будет официально введен углеродный налог. Что он собой представляет?
Картинка новости
06.10.2021
Личные фонды РФ: причины внедрения в РФ и перспективы развития

В связи с вступлением в силу с 1 марта 2022 года Федерального закона № 287-ФЗ "О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации", в России появится возможность создания личных фондов. Положения закона определяют личный фонд как некоммерческую организацию, учрежденную на определенный срок или бессрочно, которая осуществляет управление имуществом гражданина в соответствии с теми условиями управления, который устанавливает сам гражданин (учредитель личного фонда). Иными словами, личный фонд - это «прижизненный» фонд