Европейский союз повышает требования по налоговой прозрачности для транснациональных корпораций

11 ноября 2021 года Европейский Парламент заключил предварительное соглашение с Европейским советом о введении обязательств для компаний, которые ведут свою деятельность в нескольких странах ЕС и ежегодный доход которых превышает 750 миллионов евро. В соответствии с данным документом такие компании будут обязаны ежегодно декларировать полученную прибыль, отражать размер уплаченного налога на прибыль, а также сообщать о количестве сотрудников в каждой стране Европейского Союза
Картинка новости

Помимо этого, транснациональные компании обяжут публиковать более подробную информацию, относительно их доходов, сотрудников, а также уплачиваемых налогах в странах за пределами Европейского Союза, включая как страны, которые не сотрудничают с Европейским Союзом по налоговым вопросам, так и страны, которые на данный момент не соответствуют существующим международным стандартам налогообложения, но взяли на себя обязательства по осуществлению необходимых реформ. Для простоты понимания, каких стран это будет касаться, можно обратиться к официальному списку «не сотрудничающих юрисдикций», который публикуется и своевременно обновляется на сайте Европейского совета ЕС.

С принятием таких изменений Европейский Совет надеется сделать более доступными и прозрачными для налоговых органов государств-членов ЕС сведения о том, где транснациональные компании платят налоги, а также усложнить задачу по уклонению от уплаты налогов для корпоративных гигантов.

Почему так важно повышать прозрачность налогообложения?

После череды громких разбирательств в 2010 году, в ходе которых выяснилось, что многие транснациональные корпорации намеренно открывали филиалы и представительства в иных юрисдикциях с минимальным штатом сотрудников и практически нулевой операционной деятельностью, с целью последующей передачи средств в такие организации, для уплаты более низких налогов, депутаты Европейского Парламента заявили о необходимости разработки мер по обмену информацией по налогообложению компаний между странами. Представители ЕС были обеспокоены тем, что компании таким образом избегают установленных законодательством обязанностей по уплате налогов, а это в свою очередь означает, что страны, в которых транснациональные компании получают основную прибыль, теряют значительную часть налогов в сравнении с запланированными показателями и расчетами.

Длительный законотворческий процесс

Первым шагом по борьбе с уклонением от налогообложения транснациональных компаний и так называемым агрессивным налоговым планированием стала Директива Совета Европейского Союза 2011/16/ЕС от 15 февраля 2011 г. об административном сотрудничестве в сфере налогообложения, которая предлагала новые механизмы сотрудничества государств-членов ЕС по обмену информацией в сфере налогообложения. Тем не менее, стоит учитывать особенности такого нормативного правового акта как Директива Совета ЕС. Директива не имеет прямого действия сама по себе и требует имплементации в национальное законодательство каждого государства-члена для того, чтобы меры и механизмы, отраженные в такой Директиве, приобрели реальную силу и начали действовать на территории в том государстве-члене, которое осуществила такое изменение законодательства. В данном случае, когда Директива направлена на взаимодействие между государствами-членами ЕС, для эффективной работы предложенных механизмов, необходимо, чтобы большая часть государств-членов приняли поправки в свои законы в полном объеме в соответствии с указанной Директивой.

Несмотря на понимание существующей проблемы, Европейскому Союзу, как наднациональной организации, не удалось сразу скорректировать свое регулирование в данной области, в связи с комплексным характером законотворческих процессов. В 2015 году после общественного резонанса вокруг «Утечек из Люксембурга», также известных как «LuxLeaks Scandal», Европейский Парламент впервые представил рекомендации относительно правил, обязывающих компании раскрывать прибыль и налоги по странам. В этих рекомендациях не только выделялись основные проблемы Европейского регулирования в сфере налогообложения, но и отмечалась необходимость нахождения баланса между прозрачностью налогообложения и сохранением института коммерческой тайны. Под этим подразумевалось то, что излишняя прозрачность может привести к серьезному нарушению функционирования рынка, а также спровоцировать иные более радикальные действия со стороны больших компаний, вплоть до ухода с европейского рынка. Тем не менее это были лишь рекомендации, которые призывали Европейскую Комиссию представить Европейскому Парламенту к июню 2016 года одно или несколько законодательных предложений в соответствии с изложенными в указанном документе положениями.

Европейская Комиссия предложила закон в 2016 году, но, хотя Парламент принял свою позицию в июле 2017 года, продвижение дела в Совете министров было медленным, и переговоры между законодателями начались только в 2021 году.

Ожидаемые результаты

Депутаты Европейского Парламента отмечают, что заключение предварительного соглашения является большим прорывом для законодательства Европейского Союза в области налогообложения, так как в перспективе с принятием необходимых нормативных правовых актов, государства-члены ЕС смогут сократить налоговые потери, что положительно скажется на бюджетной политике стран, а это в свою очередь крайне важно для обеспечения жизни граждан этих государств.

Новые правила не заставят транснациональные корпорации раскрывать свои прибыли и налоги в каждой стране по всему миру: компаниям по-прежнему будет разрешено раскрывать совокупные данные для стран, не являющихся членами ЕС, и для стран, не включенных в список не сотрудничающих с ЕС, а также для стран, которые взяли на себя обязательство провести налоговую реформу. Тем не менее, представители парламента говорят, что указанные меры могут быть усилены после того, как Европейской Комиссией будет проведен анализ результатов применения нового закона, но не ранее чем, через четыре года после его вступления в силу.

Таким образом, заключение предварительного соглашения по вопросам прозрачности налогообложения, а также раскрытия информации для крупных игроков рынка между Европейским Парламентом и Европейским Советом не является конечной точкой в данном направлении. Этот документ направлен на перспективу и развитие с целью достижения максимальных результатов в вопросах контроля налогообложения без нанесения серьезного ущерба рыночным отношениям.


Последние новости
Картинка новости
16.12.2021
Европейский союз повышает требования по налоговой прозрачности для транснациональных корпораций

11 ноября 2021 года Европейский Парламент заключил предварительное соглашение с Европейским советом о введении обязательств для компаний, которые ведут свою деятельность в нескольких странах ЕС и ежегодный доход которых превышает 750 миллионов евро. В соответствии с данным документом такие компании будут обязаны ежегодно декларировать полученную прибыль, отражать размер уплаченного налога на прибыль, а также сообщать о количестве сотрудников в каждой стране Европейского Союза
Картинка новости
23.11.2021
Децентрализованные автоматизированные организации – прорыв в корпоративном управлении

Концепция юридического лица начала свое формирование ещё в Древнем Риме. Стоит упомянуть, что в то время не существовало понятия «юридического лица», однако уже тогда римские правоведы предложили применение фикции, которая позволяла складывать капиталы нескольких лиц для совместного достижения определенной цели. Кроме того, римское право наделяло такие объединения лиц схожими признаками, какими обладали и частные лица, а именно: правосубъектностью, включающую в себя правоспособность, дееспособность и деликтоспособность, а также обособленностью имущества. Дальнейшее развитие юридических лиц разнилось в зависимости от правовой семьи, подхода к формированию регулирования и прочих факторов, но на сегодняшний день концепция юридического лица считается устоявшейся и достаточно развитой
Картинка новости
09.11.2021
Спецсчета и ФНС: предложение о новом регулировании

30 сентября 2021 года Министерство финансов Российской Федерации опубликовало Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. В данном документе, который публикуется на ежегодной основе, помимо анализа успешности реализации задач, поставленных в предыдущем году, также рассматриваются те вопросы, которые Министерство финансов считает наиболее актуальными в плане бюджетного и налогового регулирования в России на будущие периоды
Картинка новости
28.10.2021
МВД и ФСБ смогут заблокировать счета без суда на 10 дней

Федеральная служба по финансовому мониторингу Российской Федерации, она же Росфинмониторинг, в рамках политики в области противодействия финансированию терроризма и иных противоправных деяний разработала специальный законопроект, который позволит МВД и ФСБ приостанавливать все транзакции по картам и банковским счетам до десяти дней при возникновении подозрений в их использовании для незаконных действий
Картинка новости
25.10.2021
Перспективы криптовалютного регулирования в Эстонии

В прошлом месяце Министерство финансов Эстонии опубликовало текст законопроекта «О внесении изменений в Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, и другие законодательные акты» (далее – «Законопроект»). Наибольшая часть предложений данного Законопроекта направлена на внесение изменений в регулирование виртуальных валют в Эстонской Республике
Картинка новости
12.10.2021
Снижение ставки НДФЛ для нерезидентов Российской Федерации

На одном из брифингов в сентябре министр экономического развития Максим Решетников заявлял, что одной из приоритетных задач России является привлечение иностранного капитала в виде инвестиций на российские рынки. В том числе подразумевается и российский фондовый рынок. В связи с чем, Министерство финансов выступило с инициативой о снижении ставки НДФЛ с текущих 30 % до 13 % для нерезидентов РФ.
Картинка новости
07.10.2021
Российский вариант углеродного сбора ЕС

Условия Парижского соглашения 2015 года декларируют своей целью ограничение выбросов СО2 к 2030 году на уровне 75-80 % от объема 1990 г. Уже в ближайшее время в Евросоюзе будет официально введен углеродный налог. Что он собой представляет?
Картинка новости
06.10.2021
Личные фонды РФ: причины внедрения в РФ и перспективы развития

В связи с вступлением в силу с 1 марта 2022 года Федерального закона № 287-ФЗ "О внесении изменений в части первую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации", в России появится возможность создания личных фондов. Положения закона определяют личный фонд как некоммерческую организацию, учрежденную на определенный срок или бессрочно, которая осуществляет управление имуществом гражданина в соответствии с теми условиями управления, который устанавливает сам гражданин (учредитель личного фонда). Иными словами, личный фонд - это «прижизненный» фонд