Новые обязанности об отчетности для торговых цифровых платформ, ведущих деятельность в Великобритании

Управление её Величества по налогам и таможенным платежам Великобритании (далее – HMRC) предложила введение автоматического обмена информацией цифровыми платформами в отношении онлайн-продавцов, осуществляющих продажи через их интернет-сайты. Это предложение было подготовлено в соответствии с мерами, указанными в отчете Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) за 2020 год, в котором подробно описывается, как цифровые платформы, продающие товары и услуги, должны сотрудничать с налоговыми органами и предоставлять информацию о физических и юридических лицах, работающих через такие платформы
Картинка новости

Цифровую платформу можно определить как веб-сайт или приложение, которое прямо или косвенно связывает продавцов с потребителями товаров и услуг. Отмечается, что обязанность по предоставлению информации в HMRC возникнет только у тех платформ, которые либо были учреждены, либо управляются в Великобритании, либо являются налоговыми резидентами Великобритании.

Начиная с января 2023 года цифровые платформы должны сообщать имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, а также общий объем продаж через свой сайт в те налоговые органы, в которых такая компания зарегистрирована, управляется или является налоговым резидентом. Затем налоговые органы обмениваются этой информацией с соответствующими юрисдикциями. Основная задумка данной инициативы – оказание помощи налоговым органам в проверках предприятий на предмет уклонений от уплаты налогов путем сообщения неправильного уровня дохода. Быстрый рост количества онлайн-услуг и товаров создал проблему для HMRC, поскольку они пытаются обеспечить соответствие своих мер с общемировыми тенденциями комплаенса по отношению к онлайн-сервисам. Но новые меры планируется ввести не сразу, а только в начале 2023 года, потому как для нормального функционирования новой системы, необходимо предоставить цифровым платформам достаточно времени и возможностей для подготовки и сопоставления информации об онлайн-продавцах.

До сих пор HMRC могла собирать информацию только с цифровых платформ, базирующихся в Великобритании. Их полномочия не распространялись на другие страны, и, хотя они могли обмениваться информацией с другими юрисдикциями на разовой основе, это могло отнимать много времени. С новыми изменениями вводится стандартизированная модель автоматического обмена информацией. Такую модель смогут использовать все налоговые органы, так как она будет достаточно детализирована, чтобы идентифицировать онлайн-продавца.

Помимо функции улучшенного контроля, автоматический обмен информацией между налоговыми органами также создаст некоторые преимущества для новых компаний. Теперь для онлайн-продавцов регистрация в HMRC будет необходима в самом начале их деятельности. Одна из ключевых проблем, с которой сталкиваются компании, заключается в том, что они не регистрируются в HMRC сразу, что в дальнейшем приводит к негативным налоговым последствиям. Предполагается, чтобы противостоять этому, цифровые платформы, скорее всего, будут запрашивать у новых продавцов обязательной регистрации в HMRC.

Новый стандарт автоматического обмена информацией HMRC также направлен и на лиц, которые не ведут бизнес, но предоставляют услуги или сервисы по совместительству с основной работой, например, сдача жилья для туристов. HMRC заявляет, что скрытая экономика действует на всех уровнях, и поэтому налоговые органы изо всех сил пытаются отслеживать физических лиц, которые не отчитываются об осуществлении деятельности, с помощью цифровых платформ. Автоматический сбор данных об онлайн-продавцах значительно расширит возможности HMRC по выявлению тех физических лиц, которые уклоняются от своих налоговых обязанностей, используя цифровые платформы.

Конечно же, применение новых мер и обмен информацией с налоговыми органами создаст дополнительную финансовую нагрузку для цифровых платформ, однако HMRC указывает, что штрафы за неисполнение таких требований будут значительно выше затрат платформ по автоматическому обмену информаций.

Тем не менее, HMRC предусматривает ряд исключений из новых мер. Так из программы по автоматическому обмену информацией исключены цифровые платформы, общий объем которых не превышает 1 миллиона евро в год, а также платформы, у которых нет продавцов, подлежащих отчетности. Помимо этого, не будет происходить сбор данных по следующим категориям онлайн-продавцов: отели и иные компании, предоставляющие жилье туристам, которые размещают более 2000 посетителей в год; государственные ведомства; компании, которые уже считаются соответствующими требованиям и имеют низкий уровень риска.

Напомним, что Великобритания планирует также проводить сбор информации с цифровых платформ, зарегистрированных в других государствах (например, компании, которые являются налоговыми резидентами Великобритании или управляются из данной страны). Однако пока неизвестно, какие страны будут участвовать в автоматическом обмене информацией и будут считаться юрисдикцией, подлежащей отчетности. Специалисты отмечают, что в таком случае цифровые платформы могут базироваться в странах, которые не являются подотчетными юрисдикциями, для того, чтобы облегчить свою налоговую нагрузку. Это создает проблему того, что онлайн-продавцы, подключенные к цифровым платформам в «непрозрачных» юрисдикциях, будут рассматриваться как субъекты с высоким уровнем риска для HMRC и других налоговых органов.

Для компаний и частных лиц, ведущих свою деятельность при помощи цифровых платформ, есть целых полтора года на то, чтобы принять решение в отношении дальнейшего пути своего бизнеса. Это либо регистрация в HMRC и приведение своей деятельности в соответствие с требованиями налогового законодательства, либо же переход на те цифровые платформы, которые не будут подпадать под новые правила автоматического обмена информацией в отношении онлайн-продавцов.


Последние новости
Картинка новости
17.09.2021
Новые обязательства для крипто-брокеров в соответствии с законопроектом Сената США об инфраструктуре

В августе 2021 года Сенат США принял двухпартийный законопроект об инфраструктуре (Bipartisan infrastructure bill), стоимость реализации которого оценивается в 1 триллион долларов США. Данный законопроект предусматривает 550 миллиардов долларов США новых расходов на развитие шоссе, мостов, водных путей, аэропортов, электросети, широкополосной связи и прочих элементов инфраструктуры. На данный момент, законопроект ожидает своего подписания президентом США для вступления в силу
Картинка новости
15.09.2021
Новые меры налоговой поддержки IT-компаний

В ходе проведения Восточного экономического форума Максим Паршин, замминистра цифрового развития, заявил о новых мерах поддержки для IT-отрасли
Картинка новости
15.09.2021
Кому за границей платить хорошо: изучаем налоговые льготы для бизнеса

Что такое налоговый IP-box-режим и чем он выгоден для ИТ-компаний, работающих за границей, какие льготы и для каких компаний предусмотрены на Мальте, Кипре, в Швейцарии, Польше и в других странах — об этом в колонке Екатерины Романовой
Картинка новости
10.09.2021
Налоговики могут получить право на арест активов бизнеса при проверке

Минфин и ФНС разрабатывают правовые средства для борьбы с налогоплательщиками, уклоняющимися от уплаты налогов. Проблема заключается в том, что существующие механизмы проведения проверок не контролируют вывод или обременение активов, за счет которых возможно взыскать сумму налоговой задолженности. Как было выявлено ФНС, за последние два года недобросовестные налогоплательщики успели скрыть активы на сумму более 170 млрд руб
Картинка новости
07.09.2021
Усиление контроля за иностранными активами и операциями в РФ: опасные тенденции

За последний год в СМИ все чаще фигурируют новости об усилении контроля за иностранными активами российских резидентов, а также за операциями, осуществляемыми через зарубежные банки. Так ли это и чего стоит ожидать, если вы храните средства или имеете бизнес за рубежом?
Картинка новости
06.09.2021
Новые льготы для резидентов российских офшоров

В 2018 году в Российской Федерации был подготовлен и принят пакет законов по «Российским офшорным зонам». Данными нормативно-правовыми актами было предусмотрено создание сразу двух Специальных административных районов (далее – «САР»), а именно на острове Октябрьский и острове Русский, в которых для иностранных компаний предусматривались особые условия налогообложения
Картинка новости
01.09.2021
Интернет-гиганты оштрафованы за невыполнение требований российского законодательства

26 августа Мировой суд Таганского района города Москвы вынес постановление в отношении компаний Twitter, Facebook, а также WhatsApp. Медиа-ресурсы были оштрафованы за невыполнение требований о локализации персональных данных граждан РФ на 17, 15 и 4 миллиона рублей соответственно. Примечательно, что для WhatsApp – это первый такой штраф, а Facebook и Twitter подвергаются данной санкции повторно.
Картинка новости
27.08.2021
Новые обязанности об отчетности для торговых цифровых платформ, ведущих деятельность в Великобритании

Управление её Величества по налогам и таможенным платежам Великобритании (далее – HMRC) предложила введение автоматического обмена информацией цифровыми платформами в отношении онлайн-продавцов, осуществляющих продажи через их интернет-сайты. Это предложение было подготовлено в соответствии с мерами, указанными в отчете Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) за 2020 год, в котором подробно описывается, как цифровые платформы, продающие товары и услуги, должны сотрудничать с налоговыми органами и предоставлять информацию о физических и юридических лицах, работающих через такие платформы